隨著中國國家稅務總局于2018年發布的《關于規范境內居民通過境外企業投資境內企業有關稅收政策的公告》（以下簡稱“1416號文”）的出臺，VIE（Variable Interest Entity）架構企業的稅務風險備受關注。VIE架構企業是指通過一系列協議和合同，將境外公司與境內公司進行關聯，實現對境內公司的控制和經營管理。然而，由于VIE架構的特殊性，其稅務合規面臨著一定的挑戰和風險。
一、VIE架構企業稅務風險
1. 企業所得稅風險：1416號文明確規定，VIE架構企業應按照實際控制關系確定稅務居民身份，如果被認定為中國稅務居民，將面臨中國企業所得稅的納稅義務。這對于境外公司來說，可能導致其在中國境內的收入受到雙重征稅。
2. 跨境支付風險：VIE架構企業通常通過跨境支付方式進行資金流轉，如股權轉讓、技術服務費等。然而，1416號文對于跨境支付進行了嚴格的監管，要求企業必須按照公平、合理、真實的原則進行定價，并提交相關資料進行備案。如果企業未能合規操作，將面臨稅務風險和罰款。
3. 跨國利潤轉移風險：VIE架構企業通常通過技術服務費、管理費用等方式進行跨國利潤轉移，以降低中國境內的稅負。然而，1416號文對于跨國利潤轉移進行了嚴格的監管，要求企業必須按照公平、合理、真實的原則進行定價，并提交相關資料進行備案。如果企業未能合規操作，將面臨稅務風險和罰款。
二、VIE架構企業稅務合規策略
1. 審視VIE架構合規性：企業應對其VIE架構進行全面審視，確保其合規性。如果發現存在問題，應及時進行調整和改進，以降低稅務風險。
2. 合規操作：企業應按照1416號文的要求，合規操作跨境支付和跨國利潤轉移。確保定價公平、合理、真實，并及時提交相關備案資料。
3. 尋求專業咨詢：由于VIE架構企業稅務合規面臨一定的復雜性，企業應尋求專業的咨詢顧問的幫助。專業咨詢顧問能夠提供準確的稅務政策解讀和合規建議，幫助企業降低稅務風險。
4. 加強內部控制：企業應加強內部控制，確保稅務合規。建立完善的內部審計機制，及時發現和糾正存在的問題，避免稅務風險的發生。
5. 持續監測稅務政策：由于稅務政策的變化較為頻繁，企業應持續監測稅務政策的變化，并及時調整和改進自身的稅務合規策略。
綜上所述，VIE架構企業稅務風險在1416號文的發布后備受關注。企業應審視其VIE架構的合規性，合規操作跨境支付和跨國利潤轉移，并尋求專業咨詢的幫助。同時，加強內部控制，持續監測稅務政策的變化，以降低稅務風險，確保企業的可持續發展。
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